扣繳憑單是什麼？有什麼用途？扣繳憑單查詢方式、3個申請途徑一次看

扣繳憑單是一種紀錄去年度所得、可以當成財力證明的文件，同時又可以當成報稅資料，用途很多。扣繳憑單是什麼？有什麼用途？如何線上查詢扣繳憑單？如何申請扣繳憑單？

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扣繳憑單是什麼

扣繳憑單是一種由公司或扣繳義務人依據《所得稅法》第88條規定，針對員工或受款人各類所得（如薪資、租金、權利金等）依法預先扣除一定比例稅款後繳交國庫後，所開立的正式單據。

扣繳憑單的資料給付總額、扣繳稅額及扣繳率，是報稅時核對所得的重要憑證，也可作為薪資證明或財力證明使用。

用途？

扣繳憑單的用途包括：

• 報稅依據

扣繳憑單記錄了個人或營利事業上一年度的所得總額以及被扣繳的稅款金額，是申報綜合所得稅或營利事業所得稅的重要依據。納稅人可以根據扣繳憑單上的資料填寫申報書，計算應納稅額或申請退稅。

• 財力證明

扣繳憑單上會顯示個人的年度所得總額，許多銀行或金融機構在審核貸款或信用卡申請時，會將扣繳憑單視為有效的財力證明文件之一，藉此評估申請人的還款能力。

• 稅務查核

透過扣繳憑單，所得人可以核對給付單位是否依照稅法規定扣繳稅款，以及扣繳金額是否正確，避免多繳或少繳稅款，維護自身權益。

扣繳憑單5種常見類型

扣繳憑單的種類繁多，常見的類型大致可以歸納為以下5種：

• 薪資所得

最常見的扣繳憑單類型，一般上班族都會收到，上面有納稅人在職務上或工作上取得的各種薪資、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費。

• 執行業務所得

業務所得可以分成9A和9B兩種，9A為律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、著作人、代書、工匠、表演人等執行業務者的所得。

9B則是指稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費。按照財政部的說法，上述這些收入要扣繳10％，但是如果每次應扣繳稅額不超過2000元，就不用扣除。

• 利息所得

包括存款利息、公債、公司債、金融債券的利息等。

• 租賃所得扣繳憑單

租房屋、土地、車位等財產所收取的租金。

• 競賽、機會中獎所得

例如參加抽獎、中樂透、發票中獎、或參加比賽獲得的獎金。彩券獎金超過5000元時，要按給付全額扣繳20%，如果金額不超過5,000元就不用。

扣繳憑單可以線上查詢嗎？

扣繳憑單可以線上查詢。利用自然人憑證、註冊過的健保卡或TWFIDO等方式，上財政部網站查詢及下載自己的扣繳憑單或個人所得清。線上查詢扣繳憑單的流程如下：

• 進入財政部稅務入口網
• 找到「熱門線上服務」，點選當中的「電子稅務文件」。

• 找到「稅務行政」中的「個人所得資料」

• 選擇自然人憑證、健保卡或行動自然人憑證（TW FidO）登入
• 登入後，點選「年度所得」，勾選申請用途及使用機關
• 輸入聯絡人資料及驗證碼，選擇是否加密資料，最後點選「我要申辦」
• 系統會產生扣繳憑單，就可以下載或列印使用。

扣繳憑單怎麼取得？

由於扣繳憑單已經無紙化，加上近年國稅局已採取網路報稅，所以不大會主動發種扣繳憑單，但仍可以向公司、國稅局或財政部網站申請。

向公司申請扣繳憑單

有的公司會主動提供扣繳憑單，但如果沒有提供，員工可以主動向公司的人事或會計部門提出申請，雇主不得拒絕。

向國稅局申請扣繳憑單

向國稅局申請扣繳憑單，必須親自到各地區的國稅局或稅捐機關申請。申請時，要攜帶身分證、印章、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書（可以到國稅局網站下載填寫。）

如果是司或法人申請，需準備公司登記證明文件或商業登記證明文件影本、負責人身分證及印章。

財政部線上下載、列印扣繳憑單

進入財政部稅務入口網，使用自然人憑證、健保卡或行動自然人憑證（TW FidO）等方式線上查詢及下載

扣繳憑單何時申請？

扣繳憑單申請時機，根據台北國稅局的說法，有以下幾個要注意的時機點：

• 義務人（公司）應於每年1月底前，將上一年度扣繳各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額上傳申報給稽徵機關。
• 每年1月遇連續3日以上國定假日者，申報期間延長至2月5日

如果是向公司申請扣繳憑單，原則上，公司應於每年1月底前將上一年度的扣繳憑單填發給所得人。 例如，2025年的扣繳憑單，您應該在2026年1月底前收到，如果2月初仍未收到，可以隨時跟公司詢問或申請。

總結來說，如果是向公司申請扣繳憑單，可以在1月底後開始向公司申請扣繳憑單；如果是向國稅局申請，或透過線上系統查詢上一年度的資料，可以在隔年2月之後進行。

扣繳憑單怎麼看？

扣繳憑單上會有納稅義務人的身分證資料或是統一編號，地址、統計哪一年度的所得和所得類別等等，最重要的是左下欄的「給付總額」，這代表去年度的收入，如果有扣繳，則會在旁邊的「扣繳率」顯上扣繳的百分比。

扣繳憑單常見問題

扣繳憑單可以當財力證明嗎？一般會建議扣繳憑單要保留幾年比較保險？扣繳憑單和所得清單有何差異？

扣繳憑單跟所得清單有何不同？

扣繳憑單和所得清單都與個人的所得相關，但兩者的來源、詳細程度和主要用途有所不同：

簡單來說，扣繳憑單是公司依規定發給員工的薪資扣繳稅款證明，內容較單一；所得清單則是國稅局彙整的完整年度所得明細，適用範圍更廣，尤其適合自由工作者或多元所得者使用。

扣繳憑單可以當財力證明嗎？

可以。扣繳憑單中有一欄「給付總額」，這個數字表示去年整年度實際的各項收入，所以扣繳憑單可以當作財力證明，而且這項財力證明是申請銀行貸款、信用卡或其他信用貸款時，普遍被認可的文件。

扣繳憑單需要保存幾年？

扣繳憑單建議保存5年。目前雖然沒有法律硬性規定，但根據財政部的解釋，扣繳憑單要保存至少5年，以便未來查核或處理稅務爭議時使用，或是如果在申報後發現有錯誤需要申請退稅或更正申報，扣繳憑單是重要的依據文件。另外，貸款機構會申貸人看過去幾年的收入狀況，扣繳憑單保留下來就可以當成歷年收入情形。

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